拉弗曲线

拉弗曲线表明，如果税率提高到一定水平以上，那么税收收入实际上会下降，因为更高的税率会阻碍人们工作。

同样，拉弗曲线表明，从理论上讲，减税可以带来更高的税收收入。

• 它的出发点是，如果税率为0%——那么政府的收入为零。
• 同样，如果税率为100%——那么政府也将获得零收入——因为工作没有意义。
• 如果税率非常高，然后又被削减，就会刺激企业扩张和人们延长工作时间。这种对经济增长的推动将导致更高的税收收入——更高的所得税、公司税和增值税。
• 这一理论的重要性在于，它为政治上流行的减税政策提供了经济上的理由。
• 正如安德鲁·梅隆（Andrew Mellon）在1924年所说的那样——74%的虚无就是虚无。梅隆推动将最高税率从73%降至最终的24%（他本人也从中受益，因为他是美国最富有的人之一）。
• 然而，经济学家们对高税率究竟会在多大程度上导致抑制作用存在分歧。

拉弗曲线在20世纪80年代变得非常重要，因为它似乎为降低所得税税率提供了经济上的理由。对于罗纳德·里根（Ronald Reagan）这样的政治家来说，拉弗曲线分析很有吸引力——它似乎兼顾了两个方面。

• 在政治上受欢迎的低税率。
• 增加税收，减少预算赤字。

加税背后的经济分析

事实上，情况更为复杂。高税率并不一定会导致人们工作时间减少。首先，有两个主要因素影响工人决定或多或少地工作。

• 替代效应-如果较高的税收导致较低的工资，那么工作的吸引力就会相对低于休闲。更高税收的替代效应是，工人们希望减少工作。
• 收入效应-然而，如果较高的税收导致较低的工资，那么工人可能会觉得需要延长工作时间以维持其目标收入水平。因此，收入效应意味着更高的税收可能意味着一些工人觉得需要工作更长时间。

因此，存在两种相互竞争的效应——取决于哪一种效应更强。

此外，在现实世界中，工人可能被合同束缚，如果税率上升，许多工人可能没有决定减少工作的奢侈。

使收入最大化的最佳税收水平是多少?

经济学家[1]的一项研究表明，70%的边际收入税率被认为是拉弗曲线效应可能开始发生的水平。换句话说，如果所得税税率是80%，而税率降至70%，激励效应可能会增加税收总收入。

然而，这表明，如果你的所得税税率更高，达到50%，那么减税本身不会导致工作时间和税收收入的增加。

现实中的减税——评估

减税的影响很难衡量，因为有几个因素会影响总税收收入。

• 例如，如果在减税期间——经济增长强劲，实际收入增加，那么这一因素将导致更高的税收收入。如果经济处于衰退或实际收入下降时期，那么税收收入，在其他条件相同的情况下，将会下降。
• 要衡量拉弗曲线是否有影响，我们需要考察税率是否对劳动力供应和创业水平产生影响。
• 近年来，英国将公司税税率从20%下调至19%，导致公司税增加。但这是因为更大的投资动机，还是反映了企业利润在GDP中所占比例上升的事实?（利润/工资占GDP的比例)
• 时间滞后将使影响变得复杂。在短期内，税率的变化不会产生什么影响，因为人们被合同束缚住了。然而，从长远来看，税率的变化可以鼓励人们进入劳动力市场，鼓励人们自己创业。从长远来看，它可能会影响人们选择在哪里生活和工作。例如，当法国宣布提高70%以上的所得税税率时，一些法国工人威胁要移居国外，并利用较低的所得税税率。
• 在全球化时代，税收竞争加剧，因为跨国公司更容易将业务转移到其他国家。例如，爱尔兰削减了公司税，并从谷歌和微软等公司的外来投资中获益。

减税能减少赤字吗？

美国国会预算办公室的这一证据表明，减税会导致更高的赤字。增税减少了赤字。(链接)

结论

拉弗曲线背后有很好的理由——在某个点上，更高的税率将导致税收收入的减少。然而，最大的问题是，这将是什么水平?如果最高税率是70%，那么拉弗曲线将不会影响大多数西方经济体——因为所得税大多显著低于70%。例如,美国最近的减税政策35%对激励几乎没有影响。

拉弗曲线的历史

拉弗曲线是以经济学家阿瑟·拉弗的名字命名的。1974年，他试图向福特(Ford)政府的官员迪克·切尼(Dick Cheney)和唐纳德·拉姆斯菲尔德(Donald Rumsfeld)阐述这个概念。据传说，他在一张餐巾纸上画出了这个概念(尽管他不记得这件事了)。这个词是裘德·万尼斯基创造的，他也参加了这次会议。拉弗后来指出，他并不是第一个提出这个概念的人，14世纪的哲学家伊本·赫勒敦在他的著作中写道穆卡迪马:

“应该知道，在朝代的初期，税收的收入来自于小额的征税。到了末代，税收从大量的税收中获得了少量的收入。”

相关的

• 收入与替代效应
• 供给侧经济学
• 减税的效果

参考

［1］富勒顿，唐（2008）。“拉弗曲线”。在杜洛夫，史蒂文N。；布鲁姆，劳伦斯E。新帕尔格雷夫经济学大辞典(第二版)。p。839。