英国的税收制度公平吗?

读者问题：评估英国税收结构在减少不平等、负外部性和失业方面的有效性。

英国的一些税收制度是累进的。一个累进税从高收入者那里拿走更多的收入。英国的所得税制度是累进的。2012- 2013年，税收起征点将超过8100英镑。这意味着低收入者无需缴纳所得税。对于收入超过34000英镑的人，他们将支付40%的边际税率。对于收入超过15万英镑的人，边际税率为45%

边际税率制度意味着你挣得越多，平均税率就越高。收入超过10万英镑只需交45%的税。

国民保险也是相当累进的，因为它需要你收入的%。然而，国民保险有上限，所以你不必为超过这个上限的收入纳税。所得税和NI税占总税收的50%。政府已经承认，所得税和NI的结合使它变得不必要的复杂。一个委员会将考虑合并这两家公司。

然而，虽然所得税制度是累进的，但其他税种的累进程度更高。

20%的增值税往往是递减的。低收入人群的边际消费倾向较高。因此，他们支付的增值税占总收入的比例更高。高收入人群会花更多的钱，支付更多的增值税，但他们的边际消费倾向更低(高收入人群可以将收入的更高比例存起来)。因此，增值税在收入中所占的比例会更小。增值税的递减性质在理论上得到了轻微的补偿，因为像食品(如冷糕点、卷心菜)这样的必需品没有增值税。增值税应该针对奢侈品。

其他税种，如对香烟征收的消费税，则具有更大的递减性。收入较低的人吸烟率往往较高。而且，它在收入中所占的比例将比有钱的吸烟者高得多。

理事会税也可能是相当累退的，可以说是不公平的。生活在昂贵地区的人最终会有很高的住房成本，但也会有更高的市政税。可以说，征收地方税的一个更公平的方法是征收地方所得税。

英国税收体系的另一个问题是拥有离岸账户和通过避税计划避税的范围。高收入人群通常更容易避税。离岸避税

英国财政研究所(Institute of Fiscal Studies)发布的Mirrless报告认为，英国税收体系成本高昂、效率低下且复杂。《卫报》的链接

虽然税收正义运动对这份无镜报告持批评态度。

英国税收制度对失业有什么影响?

税收制度对英国失业率的影响很小。

你可能会说，由于英国的公司税高于许多欧洲竞争对手，我们失去了外来投资(例如，爱尔兰因公司税低而受益于外来投资)。现政府已经承诺降低法人税，以鼓励投资，并希望创造工作岗位。但是，爱尔兰的经验表明，低公司税并不能保证低失业率。公司税只是决定外来投资的一个因素。企业还将关注基础设施、劳动力市场灵活性和劳动生产率等因素。

对收入征税可能会导致摩擦性和结构性失业。如果所得税非常高，这可能会导致贫困陷阱，即没有动力从福利转向有偿工作，因为税后收入并不比你从福利中得到的更好。

在这方面，英国的税收制度可能有助于避免这种情况。所得税起征点将提高到7000英镑左右，这意味着那些进入低收入工作的人只会少交一点所得税。

另一个因素是雇主缴纳的税率（例如雇主缴纳的税款）。雇主的高税率可能会因为额外成本而阻碍就业创造。

非常高的税率可能会导致一些摩擦性和结构性失业。但是，有一点很重要，那就是税率和失业率之间并没有直接的联系。失业率更多地受到经济增长率、劳动力市场灵活性和技能不匹配等因素的影响。

税收对负外部性的影响是什么?

一些税收针对负外部性。英国对几种产生负外部性的商品征收高税率。

• 香烟税
• 燃油税
• 酒税
• 机场税
• 伦敦的交通拥堵费。

在这些情况下，税收有助于提高商品的价格，使其更接近于社会成本，使人们支付消费商品所涉及的外部成本。

对其他商品征税就比较困难。例如，填埋垃圾税被取消，因为它导致非法倾倒的增加。除了伦敦，我们没有收取拥堵费，因为实施起来有困难。这意味着在交通拥堵最严重的时候，我们不会对驾车的外部成本征税。

此外，税收水平并不直接针对外部成本水平。没有人试图实际计算出所涉及的商品的外部成本，并相应地安排税收。把这些消费税作为主要的增加收入的方法。愤世嫉俗者可能会说，对香烟征税如此之高，是因为在政治上增加烟草税很容易，而且这是一个很好的收入来源。但是，一个副产品是税收确实接近外部成本。

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