削减公司税能增加收入吗?

它有争议的削减公司税率可以增加税收总额。这是因为：

• 较低的公司税将鼓励更多跨国公司投资该国
• 较低的税率使企业能够进行更多的投资——这将导致更高的增长，从而增加税收。
• 较低的税率降低了企业实施避税计划的动机。

然而，并不能保证较低的企业税率会鼓励企业迁往英国/美国。这取决于经济环境，也取决于其他国家的潜在反应(其他国家可能也觉得有义务减税。

此外，也不能保证较低的税率会鼓励企业投资。许多公司已经有了高储蓄多余的现金．投资主要取决于对未来增长的预期。

如果投资没有显著增加，较低的税率将会，其他条件不变，导致税收减少。

收入增加，但公司税占GDP的百分比下降

也有可能在减税之后，总税收收入将会增加——仅仅是因为公司变得更有利可图，由于经济增长和/或公司占国家GDP的份额更大。

如果没有减税，税收收入会增加得更多。同样重要的是要看到公司税在国民收入中所占的份额。

跨国公司的税收

• 注意2017年11月。
• 英国目前的利率为19%
• 美国提议将公司税率提高到20%，远低于目前35%的税率(尽管这35%有很多免税项)。

全球企业税率下降

近几十年来，我们看到大多数经合组织(OECD)主要经济体的公司税都降低了。

Tax Foundation也发现了类似的趋势，不过这张图是2003年以来的

换句话说，全球企业税率普遍下降。这可以归因于试图获得最低税率的竞争趋势，或至少需要跟上其他国家。例如，税收基金会的文章指出，美国面临着巨大的压力，要求其降低企业税率，以保持竞争力，避免失去寻求逃避美国税率的盈利IT巨头。

这表明可能真的存在讨我邻居对公司税的态度减税确实会鼓励其他国家效仿。

为什么没有全球所得税竞争？

一个问题可能是，为什么我们没有在所得税税率上看到这一点?

对大多数工人来说，因为所得税较低而选择在美国工作是不现实的。也许对于一些高收入的金融业工作者，甚至是医生来说，这可能是个问题。但对于绝大多数工人来说，他们不会因为不同的所得税税率而搬到另一个国家。然而，对于要缴纳数百万美元公司税的跨国公司来说，转向较低税率制度的努力是值得的。

削减企业税率会改变收入吗?

公司税率和收入之间的联系还不清楚。这张图描绘了企业所得税税率(%)和企业所得税收入占GDP的百分比。这表明存在一种非常弱的关系。60%的公司税与15%的公司税相同。

• 你可以从两方面来看待这个问题。你可以辩称，提高企业税率对增加税收收入几乎没有影响。或者降低税率对减少税收收入没有影响。
• 你可能会说，较低的公司税会让更多的留存利润用于投资。因此，无论其他国家如何反应，削减公司税可以帮助促进经济增长。
• 然而，在高等公司税（50年代和60年代）的时代 - 我们看到了比过去十年的经济增长率更高，公司税率低得多。
• 一个重要的问题是，增加的留存利润中有多少百分比将用于投资，或者是否将用于增加股东的现金储备/股息。

博弈论与公司税

• 但是，很难基于此图进行假设。公司税的变化的影响不能孤立。这取决于其他国家的工作。
• 例如，如果英国将公司税率降低到15%，而其他国家保持同样的税率，你可以预期它将增加外来投资，可能还会增加英国的税收收入。
• 然而，如果其他国家效仿并降低到同样的利率，将会有非常不同的效果。英国不会从减税中获得任何竞争优势。
• 它成为博弈论的一个例子 - 税率选择的结果 - 取决于其他国家的回应。
• 最大的问题是，其他国家将如何回应英国削减企业税率?也许由于失去了进入单一市场的机会，他们不会感到受到威胁，也不会削减公司税。或者，他们可能认为这是试图在外来投资中获得不公平优势，并以某种形式作出回应。

削减公司税率对福利的影响

• 在短期内，可能是削减公司税收的好处 - 比其他国家的速度更低。这种较低的利率将是鼓励投资和公司在低税收国家的税收基础的一个因素。但是，根据公司税率的一般下行趋势，必须观察较低公司税的这一初步效益。
• 降低企业税率已成为全球普遍趋势。如果英国削减公司税，我们的一些竞争对手可能会效仿，这种竞争性税收优势可能是短暂的。
• 如果这种情况真的发生，主要的受益者是那些能够保留更大份额利润的公司。纳税人蒙受损失，因为必须提高所得税和支出税来弥补损失。
• 然而，更低的公司税(不考虑全球竞争对手)可能会带来更多的留存利润，并鼓励企业对未来产能进行更多投资，从而促进经济增长，这一事实使情况变得更加复杂。
• 降低企业税率可能是大公司现金储备大幅增加的原因之一。根据英国《金融时报》的数据，2013年，富时100指数成分股公司的净现金头寸已从2008年的122亿英镑升至739亿英镑。看到的:主要公司的现金储备
• 努力协调企业税率，以避免税收竞争、避税和巨额现金储备的增加(这些都会导致福利损失)，这是一个很好的福利案例。

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